Kimler E-Fatura Kullanmak Zorundadır?

E-Fatura Zorunlu mu? Kimler E-Fatura Kullanmak Zorundadır? Cevabı bu yazımızda

Türkiye’de dijital dönüşüm süreciyle birlikte, e-Fatura zorunluluğu belirli ciro limitleri ve sektörler için genişletilmiştir. 2024 yılında, e-Fatura kullanımıyla ilgili güncel düzenlemeler ve hangi işletmelerin bu sisteme geçiş yapması gerektiği konusunu detaylıca ele alacağız.

E-Fatura Nedir?

E-Fatura, kağıt fatura ile aynı yasal niteliklere sahip olan, ancak elektronik ortamda düzenlenen ve saklanan bir fatura türüdür. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yönetilen bu sistem, işletmelerin fatura süreçlerini dijitalleştirerek daha hızlı, güvenli ve çevre dostu bir yöntem sunar.

2024 Yılında E-Fatura Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor?

2024 yılı itibarıyla, e-Fatura kullanım zorunluluğu aşağıdaki kriterlere göre belirlenmiştir:

1. Ciro Sınırı:
   • Genel Ciro Limiti: 2023 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine geçmek zorundadır.
2. Sektörel Zorunluluklar:
   • E-Ticaret: Kendi internet siteleri veya aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden elektronik ortamda mal ve hizmet satışı yapan ve 2023 hesap dönemi brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine geçmelidir.
   • Gayrimenkul ve Motorlu Taşıt Ticareti: Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemleri yapan ve 2023 hesap dönemi brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine geçmekle yükümlüdür.
   • İnternet Reklamcılığı Hizmetleri: İnternet ortamında ilan yayınlayanlar ile internet reklamcılığı hizmet aracılığı yapan ve 2023 hesap dönemi brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri olan mükelleflerin de 1 Temmuz 2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine geçmesi gerekmektedir.

E-Fatura Sistemine Geçiş Süreci Nasıl İşler?

E-Fatura sistemine geçiş yapmak isteyen mükelleflerin izlemesi gereken adımlar şunlardır:

1. Mali Mühür veya Elektronik İmza Temini:
   • Tüzel Kişiler: TÜBİTAK Kamu SM’den mali mühür temin etmelidir.
   • Gerçek Kişiler (Şahıs Şirketleri): Elektronik imza (e-İmza) kullanabilirler.
2. Başvuru:
   • GİB’in e-Fatura portalı üzerinden başvuru yapılmalıdır.
3. Entegrasyon Yöntemi Seçimi:
   • GİB Portalı: Küçük ölçekli işletmeler için uygundur.
   • Özel Entegratör: Orta ve büyük ölçekli işletmeler için tercih edilebilir.
   • Doğrudan Entegrasyon: Kendi bilgi işlem sistemleri yeterli olan büyük işletmeler için uygundur.
4. Sistem Kurulumu ve Eğitim:
   • Seçilen entegrasyon yöntemine göre sistem kurulumu yapılmalı ve personel eğitilmelidir.

Örnek Senaryo: E-Ticaret Sektöründe E-Fatura Geçişi

Bir e-ticaret işletmesi, 2023 yılında 600 bin TL brüt satış hasılatına ulaşmıştır. Bu durumda, işletme 1 Temmuz 2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine geçmek zorundadır.

• Adım 1: İşletme sahibi, TÜBİTAK Kamu SM’den mali mühür başvurusu yapar ve mali mührü temin eder.
• Adım 2: GİB’in e-Fatura portalı üzerinden başvurusunu gerçekleştirir.
• Adım 3: İşletme, fatura işlemlerini yönetmek için bir özel entegratör firmayla anlaşır ve entegrasyon sürecini tamamlar.
• Adım 4: Personel, yeni sistemin kullanımı konusunda eğitim alır ve e-Fatura düzenlemeye başlar.

Sıkça Sorulan Sorular

Zorunluluk kapsamında olup da e-Fatura sistemine geçmeyen mükellefler, Vergi Usul Kanunu gereğince cezai yaptırımlarla karşılaşabilirler.

E-Fatura Sistemine Geçmezsem Ne Olur?

• Zorunluluk kapsamında olup da e-Fatura sistemine geçmeyen mükellefler, Vergi Usul Kanunu gereğince cezai yaptırımlarla karşılaşabilirler.

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Arasındaki Fark Nedir?

E-Fatura ve e-Arşiv Fatura, elektronik ortamda düzenlenen ve saklanan fatura türleridir; ancak kullanım alanları ve işleyişleri açısından farklılık gösterirler.

E-Fatura:

• Kullanım Alanı: Sadece e-Fatura sistemine kayıtlı mükellefler arasında kullanılır.
• İletim Süreci: Faturalar, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden alıcıya iletilir.
• Kağıt Çıktı: Kağıt çıktısı alınamaz; tüm süreç elektronik ortamda gerçekleşir.

E-Arşiv Fatura:

• Kullanım Alanı: E-Fatura mükellefi olmayan kişi veya kurumlara düzenlenir.
• İletim Süreci: Faturalar doğrudan alıcıya elektronik ortamda veya talep edilirse kağıt olarak iletilir ve günlük olarak GİB’e raporlanır.
• Kağıt Çıktı: Kağıt çıktısı alınabilir ve resmi nitelik taşır.

Bu farklılıklar, işletmelerin fatura düzenleme süreçlerinde hangi türü kullanmaları gerektiğini belirler. Örneğin, e-Fatura mükellefi olan bir işletme, başka bir e-Fatura mükellefine satış yaptığında e-Fatura düzenlerken, nihai tüketiciye satış yaptığında e-Arşiv Fatura düzenlemelidir.

Kaynaklar:

e-Fatura Zirvesi

BirFatura

Bizim Hesap

Mali Musavir Türkiye

Mysoft Belge